ANALISIS KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM TERHADAP PENERAPAN PAJAK FINAL BERDASARKAN PERSEPSI KEADILAN PAJAK TAHUN 2022-2025
Published 2025-10-19
Keywords
- Kepatuhan Wajib Pajak, Pajak Final, UMKM, Persepsi Keadilan Pajak
How to Cite
Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis tingkat kepatuhan wajib pajak UMKM terhadap penerapan pajak final berdasarkan persepsi keadilan pajak. Dalam sistem perpajakan Indonesia, pajak final bagi UMKM sebagaimana diatur dalam PP No. 23 Tahun 2018 diharapkan dapat menyederhanakan administrasi dan meningkatkan kepatuhan. Namun, masih terdapat perbedaan persepsi mengenai keadilan pajak final, terutama dalam konteks beban proporsional dan kemampuan bayar wajib pajak. Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan pendekatan deskriptif dan asosiatif. Data dikumpulkan melalui kuesioner terhadap wajib pajak UMKM yang terdaftar di Tangerang Selatan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa persepsi keadilan pajak, yang meliputi keadilan distributif, keadilan prosedural, dan keadilan retributif, berpengaruh signifikan terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak UMKM. Penelitian ini memberikan rekomendasi bagi otoritas pajak untuk meningkatkan transparansi kebijakan, memberikan edukasi pajak yang merata, serta menyesuaikan tarif pajak final agar lebih proporsional dengan kemampuan wajib pajak.
Downloads
References
- Adam Smith. (1776). An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. London: W. Strahan and T. Cadell.
- Adams, J. S. (1963). Toward an understanding of inequity. Journal of Abnormal and Social Psychology, 67(5), 422–436. https://doi.org/10.1037/h0040968
- Aini, N. Q., & Nurhayati, N. (2022). Pengaruh kebijakan insentif pajak penghasilan bagi UMKM dan digitalisasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Bandung Conference Series: Accountancy, 2(1), 341–346.
- Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, 50(2), 179–211. https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T
- Badan Pusat Statistik. (2023). Statistik Indonesia 2023. Jakarta: Badan Pusat Statistik.
- Direktorat Jenderal Pajak. (2023). Laporan Tahunan Direktorat Jenderal Pajak Tahun 2023. Jakarta: Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
- Feld, L. P., & Frey, B. S. (2002). Trust breeds trust: How taxpayers are treated. Economics of Governance, 3(2), 87–99. https://doi.org/10.1007/s101010100032
- Fischer, C. M., Wartick, M., & Mark, M. M. (1992). Detection probability and taxpayer compliance: A review of the literature. Journal of Accounting Literature, 11, 1–46.
- James, S., & Alley, C. (2004). Tax compliance, self-assessment, and tax administration. Journal of Finance and Management in Public Services, 2(2), 27–42.
- Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2023). APBN Kita: Kinerja dan Fakta Tahun 2023. Jakarta: Kementerian Keuangan Republik Indonesia.
- Kirchler, E. (2007). The Economic Psychology of Tax Behaviour. Cambridge: Cambridge University Press.
- Mustikasari, N. (2021). Pengaruh keadilan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Surabaya. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan Indonesia, 5(1), 45–56.
- Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.
- Rachmawati, A., & Dewi, T. (2022). Analisis persepsi keadilan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 9(3), 211–222.
- Rawls, J. (1971). A Theory of Justice. Cambridge, MA: Harvard University Press.
- Rosdiana, H., & Irianto, E. S. (2020). Perpajakan: Teori dan Aplikasi. Jakarta: Rajawali Pers.
- Safri, S. (2023). Kepatuhan pajak dan persepsi keadilan fiskal pada sektor UMKM di Indonesia. Jurnal Pajak Indonesia, 15(2), 122–134.
- Sari, D. P. (2023). Pengaruh tarif pajak final terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Terapan, 8(2), 115–126.
- Sari, D. P., & Utami, L. (2024). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan pajak UMKM di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Terapan, 12(1), 33–44.
- Setiawan, B. (2023). Evaluasi implementasi PP No. 23 Tahun 2018 terhadap kepatuhan UMKM. Jurnal Kebijakan Fiskal dan Pajak, 8(2), 101–114.
- Torgler, B. (2021). Tax morale and compliance: Empirical evidence from developing countries. Journal of Economic Behavior & Organization, 183, 100–114.
- Tyler, T. R. (1990). Why People Obey the Law. New Haven, CT: Yale University Press.
- Udayana, I. (2024). Determinan kepatuhan wajib pajak UMKM melalui pengetahuan pajak, pemberian insentif pajak serta digitalisasi sistem pajak. Politeknik Negeri Bali.